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基金投资股指期货以当日结算价估值
发布时间:2019-10-02        浏览次数:        

  中国证券业协会1月25日颁布并执行《证券投资基金股指期货投资管帐核算营业细则》,以楷模基金股指期货投资的管帐核算,确保实正在、无缺地供给管帐消息。遵循《细则》的央求,基金投资的股指期货合约,凡是以估值当日结算价实行估值。基金管造公司特定客户委托物业插手股指期货营业的,其管帐核算也可参照该细则管理。

  《细则》轨则,基金以套期保值为主意插手股指期货营业的,基金管造公司应变成合于套期联系、危机管造宗旨和套期战略的正式书面文献,并对套期有用性实行按期评估。基金投资的股指期货合约,凡是以估值当日结算价实行估值,估值当日无结算价的,且比来营业日后经济境况未发作宏大改变的,采用比来营业日结算价估值。基金管造公司应正在营业管造轨造中进一步真切相干估值监控顺序,依据商场处境兴办结算价估值办法公平性的评估机造,完好相干危机监测、左右和叙述机造,确保基金估值的公平、合理。

  《细则》还央求,基金管造公司和基金托管银行应按企业管帐规则及该细则成立和应用与股指期货投资相干的管帐科目,正在不违反团结管帐核算央求的条件下,可依据须要自行确定明细科目。对付“其他衍生东西”、“公平价钱转移损益”、“投资收益”等科目,应依据确定的套期保值等营业主意,成立相应的明细科目。